Kdy se musím ve světě registrovat k DPH?

DPH je daň ze spotřeby, kterou se zatěžuje přidaná hodnota poskytovaného zboží a služeb. Finálním plátcem daně je tedy konečný spotřebitel. Vyšší DPH automaticky znamená dražší zboží a služby pro občany. DPH se vybírá v každém článku výroby, distribuce a dodávky a je stanovena procentem z ceny. Základní sazba DPH nesmí být v zemích EU na základě směrnice Rady nižší než 15 % (o minimálních sazbách více v sekci Daně EU). Nejvyšší základní sazba DPH je v Dánsku, Maďarsku a Švédsku (25 %). Nejnižší je základní sazba DPH v Lucembursku a Kypru (15 %).

Kdy je výhodná dobrovolná registrace?

Dobrovolná registrace je v Česku výhodná pro společnosti nebo živnostníky, kteří nakupují zboží se základní sazbou DPH a poskytují služby se sníženou sazbou DPH. V ostatních případech záleží na vlastním uvážení každé společnosti či OSVČ. Vždy je však nutné pamatovat, že dobrovolná registrace k DPH přináší řadu administrativních úkonů navíc (např. je potřeba mít vhodný počítačový program, dále je nutné mít všechny daňové doklady v pořádku a archivovat je pro případnou kontrolu po dobu 10 let. Pro mnoho podnikatelů není evidence DPH a vyplňování daňového přiznání jednoduchou činností.

Chcete se zeptat nejen na DPH? Ptejte se našich daňových poradců.

Při dobrovolné registraci k DPH je nutné taky počítat, že DPH se musí odvést, i když odběratel námi vystavenou fakturu nezaplatil. Úhrada faktur několik týdnů po splatnosti nebo dokonce jejich neuhrazení je při vyplňování přiznání k DPH a samotném placení DPH pro každého podnikatele či firmu velmi nepříjemná. Každá firma a živnostník má v dnešní době praktické zkušenosti s nezaplacenými fakturami. Koaliční strany ODS, TOP 09 a Věcí veřejných však chystají legislativní opatření zlepšující tuto situaci (vrácení DPH podnikatelům z nezaplacených faktur).

Povinná registrace

Firmy či OSVČ se povinně stávají plátci DPH při splnění některé podmínky uvedené v § 94 zákona o DPH. Jaké jsou nejčastější příčiny povinné registrace? Povinně se musí k DPH registrovat společnosti s obratem vyšším než milión korun v předcházejících dvanácti měsících. Další zákonné důvody v Česku jsou např.: členství ve sdružení, ve kterém je alespoň jeden člen plátcem DPH, pořízení zboží z členského státu EU v hodnotě nad 326 tisíc korun nebo auta nebo zboží zatížené spotřební daní. Základní podmínka dosažení určitého obratu je zákonem stanovena ve většině členských zemí OECD.

Stáhněte si přiznání k DPH v Excelu.

Kdy se odevzdává daňové přiznání?

Při splnění podmínky obratu je nutné se registrovat k platbě DPH na místně příslušném finančním úřadu (do 15 dní po skončení měsíce, ve kterém byl obrat překročen). Zdaňovacím obdobím u DPH je:

• kalendářní čtvrtletní, pokud byl obrat pláce daně za předchozí kalendářní rok nedosáhl 10 miliónů korun
• kalendářní měsíc, pokud obrat plátce daně za předchozí kalendářní rok přesáhl 10 miliónů korun (do 25. dne následujícího měsíce musí plátce daně podat na finanční úřad daňové přiznání k DPH a současně odvést vybranou daň od svých zákazníků)

Chcete se zeptat nejen na DPH? Ptejte se našich daňových poradců.

Nizozemí – registraci k DPH se firma nevyhne

Obratový limit pro povinnou registraci se ve světě značně liší. Přestože DPH vychází v členských zemích EU ze společného právního rámce, tak jsou mezi jednotlivými zeměmi značné rozdíly. Nejenom ve výši daňových sazeb, ale např. i v podmínkách pro povinnou registraci k DPH.

Např. v Nizozemí stačí mít obrat vyšší než 1 548 $. Naproti tomu ve Velké Británii je registrace k DPH povinná až při obratu 102 808 $. Stejně tak se liší i daňová agenda spojená s DPH. Zatímco např. v Irsku zabere střední společnosti dle Světové banky splnění daňových povinností s DPH pouze 30 hodin za rok, tak v Česku 178 hodin za rok. Přečtěte si také článek Daně pro firmy v zemích OECD.

Výše obratu pro povinnou registraci k DPH ve světě (pro rok 2010)

Zdroj: OECD, Tax Database, Table IV.2. Annual turnover concessions for VAT/GST registration and collection (2010)