Proč je zdanění práce v Česku nadprůměrné?

Správné je posuzovat zdanění práce jako rozdíl mezi mzdovými náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnavance. V Česku se tyto dvě částky liší z pěti důvodů:

• Sociálnímu pojištění placenému zaměstnancem (ve výši 6,5 % z hrubé mzdy zaměstnance).

• Zdravotnímu pojištění placenému zaměstnancem (ve výši 4,5 % z hrubé mzdy zaměstnance).

• Záloze na daň z příjmu fyzických osob placené zaměstnancem (ve výši 15 % z hrubé mzdy), protože se však uplatňuje základní sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč, tak je efektivní sazba daně nižší než 15 %.

• Sociálnímu pojištění placenému zaměstnavatelem (ve výši 25 % z hrubé mzdy zaměstnance).

• Zdravotnímu pojištění placenému zaměstnavatelem (ve výči 9 % z hrubé mzdy zaměstnance).

Nejnižší zdanění práce? V Chile a Novém Zélandu

V přiložené tabulce máme uvedeno zdanění práce v členských zemích OECD za rok 2012. V procentech je tedy vyjádřen rozdíl mezi čistou mzdou zaměstnance, kterou obdrží na svůj účet a mzdovými náklady zaměstnavatele. Výpočet je proveden u průměrné mzdy u bezdětného a svobodného zaměstnance.

• Ve čtyřech zemích dosahuje u průměrné mzdy zdanění práce méně než 20 %, jedná se o Chile (7 %), Nový Zéland (16,4 %), Mexiko (19 %) a Izrael (19,2 %).

• Hned v šesti evropských zemích přitom dosahuje zdanění práce u průměrné mzdy více než 45 %, v Belgii (56 %), Francii (50,2 %), Německu (49,7 %), Maďarsku (49,4 %), Rakousku (48,9 %) a Itálii (47,6 %).

Výpočet v Česku

Výpočet je vždy proveden u průměrné mzdy dle údajů OECD. Dle databáze OECD činila v Česku průměrná mzda za rok 2012 měsíčně 25 035 Kč. U průměrné mzdy si vypočítáme zdanění práce. Průměrná mzda zveřejněná OECD se může nepatrně lišit od průměrné mzdy zveřejněné jednotlivými statistickými úřady, z důvodu rozdílné metodiky. Rozdíly jsou však malé.

Výpočet zdanění práce u průměrné mzdy (rok 2012)

vlastní výpočty autora

V Česku obdrží bezdětný zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu na svůj bankovní účet 19 310 Kč, mzdové náklady zaměstnavatele činí 33 548 Kč. Zdanění práce tak činí 42,4 %.

• Za rok 2012 je tak zdanění práce v členských zemích OECD vyšší pouze v osmi zemích: Belgii, Francii, Německu, Maďarsku, Rakousku, Itálii, Švédsku a Finsku. Nižší zdanění práce než v Česku je ve 25 členských zemích OECD.

V mimoevropských zemích je zdanění nižší

Jak vidíme z přiložené tabulky, zdanění práce je v mimoevropských členských zemích OECD nižší než v evropských zemích. A dosti výrazně. Hlavním důvodem je nižší sociální pojištění placené zaměstnanci a zaměstnavatelem. Během nemoci, penze nebo mateřské dovolené jsou občané v mimoevropských zemích nuceni více spoléhat na sebe a svoji rodinu. Sociální síť v mimoevropských zemích je výrazně nižší než v Evropě. Z tohoto důvodu je v mimoevropských zemích i propracovanější osobní poradenství, občané musí více spoléhat na vlastní finanční produkty k zajištění během nemoci, nezaměstnanosti nebo penze.

• Z členských zemí EU je nejnižší zdanění práce ve Velké Británii, která je ze všech zemí OECD na 12. místě.

• Pouze v Japonsku a Kanadě se liší mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance pobírajícího průměrnou mzdu o více než 30 %, v ostatních zemích je to výrazně méně. Zdanění práce v Kanadě a Japonsku je však na evropské poměry nízké.

Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012)