Jak se zvyšují daně ve světě?

V Česku je celkové daňové zatížení (tj. poměr všech daňových příjmů včetně sociálního a zdravotního pojištění k hrubému domácímu produktu) mírně nadprůměrné. Prostor pro další zvyšování daňových sazeb je tedy malý. Daňové zatížení v Česku činí 35,3 % k HDP, což je přibližně stejná hodnota jako ve Velké Británii.

Jak se počítá daňové zatížení?

Dle metodiky OECD se celkové daňové zatížení v jednotlivých členských zemích počítá jako poměr všech daňových příjmů na hrubém domácím produktu daného státu. V letech 2008 až 2009 došlo ke snížení daňové zátěže. Hlavním důvodem byl daňový výpadek na příjmové stránce státního rozpočtu vlivem hospodářské recese. Výběr z daní totiž klesá rychleji než hrubý domácí produkt daného státu. V současné době však již zase daňové zatížení v členských zemích OECD stoupá, většina zemí upravuje daňové sazby směrem nahoru.

• V přiložené tabulce máme uvedeno daňové zatížení ve 29 členských zemích OECD, pro které jsou data za rok 2011 k dispozici. Z uvedených zemí oproti roku 2010 stouplo daňové zatížení ve 20 zemích.

Zvyšují se především nepřímé daně

V posledních třech letech stoupají především sazby nepřímých daní. Sazby daně z příjmu prácnických osob se zpravidla nemění. V Evropě nezvýšilo DPH velmi málo zemí. Evropské země přitom zvyšují sazby daní mnohem více než mimoevropské země. Celkové daňové zatížení v Evropě je citelně vyšší. Propracovaná sociální politika v zemích EU je náročná na finanční zabezpečení.

• Nejvyšší daňové zatížení (měřeno v % k HDP) je v Dánsku (48,1 %), Švédsku (44,5 %), Francii (44,2 %), Belgii (44,0 %), Finsku (43,4 %), Norsku (43,2 %), Itálii (42,9 %), Rakousku (42,1 %).

• Nejnižší daňové zatížení (měřono v % k HDP) je v Mexiku (19,7 %), Chile (21,4 %), Turecku (25 %), USA (25,1 %), Koreji (25,9 %), Irsku (28,2 %) a Švýcarsku (28,2 %).

Změny oproti roku 2010.

Nejvíce daňové zatížení v roce 2011 oproti předchozímu roku stouplo v Chile (o 1,8 % k HDP), Francii (o 1,4 % k HDP), Česku (o 1,1 % k HDP), Německu (o 1,0 % k HDP) a Finsku (o 0,9 % k HDP). Nejvíce naopak kleslo daňové zatížení v Maďarsku, Estonsku a Švédsku.

Dánsko x Mexiko

Porovnání Dánska (země s nejvyšším daňovým zatížením) a Mexika (země s nejnižším daňovým zatížením) provedeme u hlavních daní.

• Zdanění práce

Dánsko - Zdanění je v Dánsku značně progresivní. Daň z příjmu se odvádí na dvou úrovních, centrání a místní. Sazby centrální daně z příjmu fyzických osob jsou: 0 % (do 42 900 DKK), 3,67 % (od 42 900 DKK do 389 900 DKK) a 15 % (nad 389 900 DKK). Vyšší je však místní sazba daně, která se liší. Pohybuje se od 20 % do 27 %. V souhrnu odvádí zaměstnanec na důchodovém, zdravotním či nemocenském pojištění od 12 % do 9 % ze své hrubé mzdy. Rozdíl mezi hrubou mzdou sjednanou v pracovní smlouvě a čistou mzdou zaměstnance pobírajícího průměrnou mzdu v Dánsku činí 38,6 %

.

Mexiko - V Mexiku je zavedeno progresivní zdanění. Sazba daně se pohybuje od 1,92 % do 30 %. Vyšší sazby daní jsou však uvaleny na nadprůměrné příjmy. Souhrnná sazba povinného pojistného činí 1,4 % z hrubé mzdy zaměstnance. Rozdíl mezi hrubou mzdou sjednanou v pracovní smlouvě a čistou mzdou zaměstnance pobírajícího průměrnou mzdu v Mexiku činí pouze 6,3 %. Zdanění práce je v Mexiku velmi nízké.

• Daň z příjmu právnických osob

Dánsko - Sazba daně z příjmu právnických osob činí 25 %.

Mexiko - Základní sazba daně z příjmu právnických osob činí 30 % ze zisku. V příštích letech má však dojít ke snížení sazby daně na 29 % (v roce 2013) a 28 % (v roce 2014).

• DPH

Dánsko - DPH má jednotnou sazbu 25%, jako jediná země EU.

Mexiko – Rovněž má jednou sazbu DPH, avšak ve výši 16 %.

 

Pramen: OECD, Revenue Statistics, 1965-2011, 2012 Edition