Daně pro firmy v zemích OECD

Ve vyspělých zemích světa je v posledních letech trendem snižování přímých daní (tj. i daně z příjmu právnických osob) a daňový výpadek státu kompenzovat zvýšením nepřímých daní. Celkové daňové zatížení ve vyspělých zemích světa mírně klesá. Nízké a jednoduché daně pomáhají domácímu byznysu. Když se domácím společnostem a zahraničním společnostem ekonomicky daří, tak je výnos státu vyšší i při nižší sazbě daně.

OECD – daně pro firmy se snižují

Pro všechny země je velmi důležité vytvářet co nejpříznivější legislativní prostředí pro podnikání. Jednou z cest je i snižování daňové zátěže pro firmy. V globálním světě není pro velké společnosti problém změnit místo podnikání (a taky placení daní). Udržení velkých společností v zemi je pro stát velmi důležité. Tyto firmy zaměstnávají tisíce zaměstnanců a na jejich existenci je závislá celá řada dodavatelů. A daňová politika je jednou z možností, jak může stát dění v domácí ekonomice ovlivnit. Vyšší kupní síla obyvatel je potom podnikatelskou příležitostí uchytit se na trhu s novým zbožím či službou.

Jak je to v Česku?

Od roku 1999 došlo v Česku ke snížení sazby daně z příjmu právnických osob z 35 % na letošních 19 %. V současné době je tak sazba daně z příjmu právnických osob v Česku jedna z nejnižších z vyspělých zemí světa. V Česku odvádí právnické osoby pouze centrální daň z příjmu právnických osob. Stejně funguje zdanění firem i v Austrálii, Rakousku, Dánsku, Finsku, Chile, Řecku, Islandu, Irsku, Itálii, Mexiku, Nizozemí, Novém Zélandu, Norsku, Polsku, Slovensku, Španělsku, Švédsku, Turecku a Velká Británie. V ostatních členských zemí OECD odvádí firmy i místní (či regionální) sazbu daně. V přiložené tabulce je uvedena kombinovaná sazba daně, která zohledňuje obě tyto daně.

Příklady:

• Např. v Maďarsku společnosti odvádí nejenom centrální daň z příjmu právnických osob ve výši 15 %, ale od 1. září 2006 platí firmy také „daňovou přirážku“ ve výši 4 %. Kombinovaná sazba daně tak pro rok 2010 v Maďarsku činí 19 %.
• Např. v USA je centrální sazba daně 35 %, ale vlivem místních daní je průměrná kombinovaná sazba daně přes 39 %. V některých amerických státech se však místní daň z příjmů neodvádí a celková daňová povinnost činí 35 % (např. Wyoming, Nevada), v jiných je naopak vyšší.

Podpora malých firem – nižší zdanění

V současné době vzniká nejvíce pracovních míst v malých společnostech do deseti zaměstnanců. Vlády vyspělých zemí mají tento trend na paměti a snaží se tyto malé společnosti podporovat. Především nižšími daněmi a jednoduchou administrativou. Malé společnosti zpravidla dosahují menšího obratu (na jednoho zaměstnance je však obrat často vyšší než ve velkých společnostech). V některých zemích podporují menší firmy tím, že platí nižší daně.

Příklady

• Např. ve Francii je základní kombinovaná sazba daně 34,43 %, ale společnosti s ročním obratem nižším než 7,63 mil. € odvádí na dani z příjmu právnických osob pouze 15 %. V USA odvádí firmy do zisku 50 tisíc $ na dani pouze 15 % (přitom základní kombinovaná sazba daně je přes 39 %). V Nizozemí je do základu daně 200 tisíc € sazba daně 20 %. Ve Velké Británii odvádí firmy na dani 21 % za předpokladu, že jejich základ daně je nižší než 300 tisíc ?.

Nižší daně pro malé společnosti jsou i v dalších zemích, např. ve Velké Británii, Lucembursku, Japonsku, Koreji, Belgii, Španělsku či Kanadě.

Malé firmy – ekonomický motor

Nižší zdanění menších společností je cestou, jak podpořit malé a střední podnikání a zvýšit počet menších firem v ekonomice. Malé společnosti jsou ekonomickým motorem domácí ekonomiky většiny zemí OECD a hlavním zdrojem nových pracovních míst. Existence spousty menších firem je pro domácí ekonomiku velmi přínosná a nejdůležitější. Zahraniční velké společnosti mohou vždy svoji výrobu přesunout do levnějších lokalit dále na východ. Země, kde se daří menšímu a střednímu podnikání (např. země Skandinávie či Beneluxu), zvládaly ekonomickou krizi lépe než ostatní členské země.

Řecko, Maďarsko – snížily daňovou sazbu

Země mající ekonomické problémy (Řecko či Maďarsko) pro letošní rok snížily sazbu daně z příjmu právnických osob o jedno procento. Řecko z 25 % na 24 % a Maďarsko z 20 % na 19 %. Obě země přitom zvýšily sazbu DPH. Snížení daňového zatížení pro firmy je impulsem pro domácí společnosti. Z členských zemí OECD je nejnižší základní kombinovaná sazba daně z příjmu právnických osob pro firmy v Irsku (12,5 %), Islandu (15 %) a Chile (17 %). Naopak nejvyšší sazba kombinované daně je v USA a Japonsku (přes 39 %).

Kombinovaná sazba daně z příjmu právnických osob (pro rok 2010 v zemích OECD, v %)

Zdroj: OECD: Tax Database, PART II. Taxation of Corporate Income (2010)