Proč je nemocenská pro OSVČ "almužna"

Do roku 2010 bylo možné si dobrovolně platit vyšší nemocenské pojištění, aby měly OSVČ vyšší případnou nemocenskou nebo mateřskou (čehož hojně využívaly samostatně výdělečně činné ženy, které plánovaly založit rodinu, aby dosáhly na maximální měsíční mateřskou ve výši cca 30 tisíc Kč). Od roku 2011 lze platit dobrovolné nemocenské pojištění pouze, když se adekvátně zvýší i důchodové pojištění. Tento krok je však pro OSVČ nevýhodný, jak si ukážeme na praktických příkladech.

Výpočet nemocenského

Dobrovolné nemocenské pojištění u OSVČ činí 2,3 % z vyměřovacího základu. Jestliže tedy např. v roce 2013 odvádí OSVČ minimální zálohy na důchodovém pojištění ve výši 1 890 Kč (2,3 % z minimálního vyměřovacího základu 6 471 Kč), potom musí OSVČ účastna dobrovolného nemocenského pojištění platit na nemocenském pojištění 149 Kč (2,3 % z 6 471 Kč).

• Platit si však dobrovolné nemocenské pojištění ve výši 149 Kč měsíčně znamená, že v případě čerpání nemocenské po dobu 30 dní (jednoho měsíce) dostane OSVČ nemocenskou ve výši 3 480 Kč. Avšak OSVČ pobírají nemocenskou až od 22. dne nemoci. Prvních 21 dní dostávají zaměstnanci náhradu mzdy od svého zaměstnavatele. OSVČ se musí během prvních tří týdnů nemoci samy zajistit. I z tohoto důvodu je nemocenská pro OSVČ nevýhodná.

Mzda ve výši 18 700 Kč = měsíční nemocenská téměř deset tisíc

Zaměstnanec s měsíční hrubou mzdou ve výši 18 700 Kč bude v případě delší nemocnosti pobírat měsíční nemocenskou ve výši 9 990 Kč. Životní úroveň dlouhodobě nemocného zaměstnance s podprůměrnou mzdou poklesne přibližně o třetinu, protože jeho čistá mzda je 14 947 Kč (z hrubé mzdy je sražena daň z příjmu 1 695 Kč, sociální pojištění 1 216 Kč a zdravotní pojištění 842 Kč).

• Nemocenská se vyplácí až od 22. dne pracovní neschopnosti, první tři týdny náleží zaměstnanci náhrada mzdy vyplácená jeho zaměstnavatelem. OSVČ nemá na náhradu mzdy logicky nárok.

Výpočet nemocenské při mzdě 18 700 Kč (dle legislativy roku 2013)

vlastní výpočty autora

Kdy bude mít OSVČ měsíční nemocenskou 10 tisíc Kč?

Kdyby chtěla osoba samostatně výdělečně činní (OSVČ) v případě dlouhodobé nemoci pobírat měsíční (za 30 dní) nemocenskou ve výši cca 10 tisíc Kč, tak by musela odvádět na dobrovolném nemocenském pojištění 431 Kč měsíčně, což odpovídá platbě na důchodovém pojištění ve výši 5 473 Kč.

Výpočet desetitisícové nemocenské u OSVČ (dle legislativy roku 2013)

vlastní výpočty autora

Při měsíční platba dobrovolného nemocenského pojištění 431 Kč bude měsíční nemocenská u OSVČ činit 9 990 Kč. Současně je však nutné platit měsíční důchodové pojištění 5 473 Kč (18 740 Kč x 29,2 %). Např. při zisku 200 tisíc je tento postup velmi nevýhodný, jak si ukážeme na následujících výpočtech.

• Aby OSVČ měla desetitisícovou nemocenskou, tak by mimo dobrovolnou nemocenskou ve výši 431 Kč, musela povinně platit důchodové pojištění ve výši 5 473 Kč měsíčně (65 676 Kč za rok). Za rok je nutné dosáhnout zisku 449 836 Kč. Při uplatnění 60% výdajového paušálu by musela mít OSVČ příjem 1 124 590 Kč.

Praktický výpočet

Pan Novák dosáhne za rok 2013 příjmu 1 124 590 Kč. Výdaje uplatní 60% výdajovým paušálem (ostatní živnost). Výdaje budou tedy 674 754 Kč (1 124 590 Kč x 60 %). Zisk bude mít 449 836 Kč (1 124 590 Kč - 674 754 Kč).

• Vyměřovací základ pro výpočet důchodového pojištění bude 224 918 Kč (449 836 Kč x 50 %). Důchodové pojištění za celý rok bude 65 677 Kč (224 918 Kč x 29,2 %). A nemocenské pojištění bude činit 5 174 Kč (224 918 Kč x 2,3 %).

Aby zaměstnanec pobíral měsíční nemocenskou deset tisíc korun, tak mu stačí mít měsíční mzdu 18 700 Kč. OSVČ musí mít měsíční zisk 37 486 Kč. Dobrovolně si platit vyšší dobrovolné nemocenské pojištění, než odpovídá dosaženému zisku není rozumné. Musí se totiž adekvátně zvýšit i důchodové pojištění. Může se přitom jednat o tisícikoruny měsíčně.