Jednoduché daně pomáhají byznysu

Zlepšování podnikatelského prostředí je cílem všech vyspělých vlád světa. Jednoduché a nízké daně jsou osvědčeným receptem. Vlivem ekonomické krize však k poklesu daňové zátěže v současné době nedochází. Spíše naopak. Především v evropských zemích se zvyšují nepřímé daně. Vyplňování daňových tiskopisů je v Česku složitější a časově náročnější než ve většině vysplýchzemích světa. Pořadí zemí s nejjednoduššími daněmi každoročně sestavuje Světová banka ve splupráci s PwC. V publikaci „Paying Taxes 2012“ bylo hodnoceno celkem 183 zemí. Pořadí jednotlivých zemí potom ovlivňuje řada kritérií, především celkový počet daňových plateb, doba potřebná k vyplnění všech daňových tiskopisů a správnému výpočtu daně či celkové daňové zatížení.

Žádné daně = jednoduché daně

V první desítce zemí s nejjednoduššími daněmi najdeme převážně arabské země bohaté na ropu a malé země těžící z cestovního ruchu. Tyto země jsou natolik bohaté, že je zavedeno minimum daní, a proto je celková daňová soustava jednoduchá. V první desítce tak najdeme:

• Maledivy, Katar, Spojené Arabské Emiráty, Suadskou Arábii, Omán a Karibiti. Vysoko v žebříčku si však stojí i další arabské země (Kuvajt na 11. místě nebo Bahrajn na 12. místě).

Pro zlepšování podnikatelského prostředí je důležité současně celý daňový systém zefektivnit a zprůhlednit.

Které vyspělé země najdeme na špici?

Z členských zemí EU a OECD má nejlepší hodnocení Irsko (5. místo), Kanada (11. místo), Lucembursko (14. místo), Dánsko (15. místo) a Švýcarsko (16. místo). V přiložené tabulce máme uvedeno pořadí prvních desetí zemí a potom jsou již pro srovnání uvedeny pouze vybrané země EU a OECD. Na posledním 183. místě je Venezuela.

Česko až 117. místo

Podnikatelé a firmy by určitě přivítali zjednodušení daní. Snížení daňového zatížení se nedá vzhledem k rostoucímu zadlužení očekávat. Prostor pro snižování a zjednodušování daňových povinností a administrativy však v Česku je. Česko totiž patří mezi země, kde je zavedeno nejvíce daní. Administrativa spojená s vyplněním jednotlivých daňových přiznání je složitá, stejně jako samotný výpočet daňové povinnosti (příliš mnoho výjimek, slev…). Negativně je v Česku hodnocena především velmi vysoká časová a byrokratická zátěž spojená s placením všech daní a povinných odvodů a příspěvků pro firmy. Počet formulářů, které musí každý měsíc společnosti vyplňovat je značný. Samotné daňové zatížení je rovněž poměrně vysoké. Při odborných debatách o daňové soustavě v Česku by se nemělo diskutovat pouze o daňových sazbách, ale i o způsobech, jak daňovou soustavu zjednodušit. Jednoduché daně podporují růst domácí ekonomiky.

I vysoké daně mohou být jednoduché

Tradičně velmi vysoké zdanění je v zemích Skandinávie, kde je zdanění (v % k HDP) vůbec nejvyšší na světě. Přesto patří severské daňové systémy mezi jednoduché. Ve Skandinávii je vyšší zdanění kompenzováno jednoduchostí.

• V Dánsku dosahuje celkové zdanění 50% k HDP, přesto je dánský daňový systém 15. nejjednodušší na světě. Snižování administrativy, maximálně možná spolupráce s veřejnou správou přes internet, minimální obchodní překážky, fungující finanční sektor, jednoduchost, to je jasný trend v dánské ekonomice a legislativě. V Dánsku je vysoká jednotná DPH (25 %), daň z příjmu či spotřební daně. Zaměstnavatelé však za své zaměstnance neodvádí povinné pojistné.  Čím méně plateb, tím lépe. V Česku zaměstnavatelé odvádí sociální pojištění a zdravotní pojištěn. V roce 2012 působí v Česku 8 zdravotních pojišťoven, zaměstnavatelé tak mohou v praxi komunikovat každý měsíc s 9 institucemi. 

Obdobná situace jako v Dánsku je i v ostatních zemích Skandinávie. Vysoké zdanění nemusí nutně znamenat složitější administrativu. Norsku patří 19. místo, Finsku 21. místo, Švédsku 44. místo a Islandu 49. místo. Daňová legislativa je v těchto zemích jednoznačná a průhledná. Navíc je skvěle doprovázena výborně fungující veřejnou správou, justicí a liberalizovaným obchodním prostředím. Výborné podnikatelské podmínky, minimální korupce, výborné pracovní podmínky, kvalitní školství a zdravotnictví, nízká kriminalita, dlouhodobě nízká nezaměstnanost a spokojený rodinný život, to jsou důvody, proč země Skandinávie jsou na předních místech ve všech sledovaných renomovaných žebříčcích.

Kde jsou nejjednodušší daně?

Pramen: The Worldbank and PwC – Paying Taxes 2012