Nízké daně pro firmy pomáhají byznysu

Snižování daňové zátěže, zvyšování ekonomické svobody, zjednodušování povinné administrativy, zlepšování legislativy a justice, jsou kroky, jak mohou vyspělé státy zlepšovat podnikatelské prostředí. Nízké daně společně s jednoduchým daňovým systémem přináší domácí ekonomice potřebný impuls k rozvoji podnikání a současně jsou lákadlem pro přísun zahraničních investic. To jsou hlavní argumenty, proč dochází ke snižování přímých daní. Daňový výpadek je kompenzován zvyšováním nepřímých daní. Když se domácí ekonomice daří, je celkový daňový výnos státu vyšší i při nižších sazbách daně (firmy vykazují vyšší zisky). Vyspělé země světa snižují nejenom sazby přímých daní, ale současně zjednodušují legislativu.

Jak klesala sazba daně v Česku?

Snižování daňové zátěže pro firmy je v posledních deseti letech světovým trendem. Česko přitom patří mezi země, kde daňová povinnost pro podniky klesla nejvíce. Ještě v roce 1999 totiž činila sazba daně z příjmu právnických osob v Česku 35 % a v letošním roce činí 19 %. Sazba daně z příjmu právnických osob je nyní v Česku jedna z nejnižších ze všech zemích OECD. Od roku 2001 se v Česku sazba daně z příjmu právnických osob měnila téměř každý rok. V roce 2001, 2002 a 2003 byla sazba daně 31 %, v roce 2004 klesla na 24 %, v roce 2005 klesla na 26 %, pro rok 2006 a 2007 klesla na 24 %, v roce 2008 klesla na 21 %, v roce 2009 klesla na 20 % a pro rok 2010 klesla na 19 % a stejná sazba platí i pro letošní rok. Např. v Austrálii nedošlo k jediné změně a po celou dobu je sazba daně 30 %.

Co je to kombinovaná sazba daně?

V přiložené tabulce máme uvedenou kombinovanou sazbu daně pro firmy v členských zemích OECD v letech 2005, 2007, 2009 a 2011. Proč právě kombinovaná sazba daně? Protože v některých zemích se odvádí daň z příjmu právnických osob nejenom na centrální úrovni, ale také na místní úrovni. Kombinovaná sazba daně je potom součtem těchto daňových sazeb. Místní sazba daně z příjmu se může v jednotlivých částech země značně lišit (např. v USA či Švýcarsku). V některých regionech tak mohou firmy v souhrnu platit nižší daně, v jiných vyšší. V tabulce je uvedena průměrná hodnota. Česko patří mezi několik zemí, kde se vybírá pouze centrální sazba daně z příjmu právnických osob. Není zavedena ani místní sazba dani, ani další přirážky či poplatky. Tento princip platí i v dalších zemích (Austrálie, Rakousko, Dánsko, Finsko, Řecko, Island, Irsko, Itálie, Mexiko, Nizozemí, Nový Zéland, Norsko, Polsko, Slovensko, Španělsko, Švédsko, Turecko a Velká Británie). Např. v USA je centrální sazba daně 35 %, ale vlivem místních daní je celková daňová povinost pro společnosti vyšší, průměrná hodnota je tedy 39,2 %. V některých amerických státech se však místní daň z příjmů neodvádí a celková daňová povinnost činí 35 % (např. Wyoming, Nevada).

OECD: sazba daně od 12,5 % po 39,5 %

Mezi jednotlivými členskými zeměmi OECD jsou v míře zdanění společností velké rozdíly. Nejnižší sazba daně pro firmy je v Irsku (12,5 %), Polsku, Slovensku, Maďarsku a Česku (19 %). Nejvyšší je v Belgii (34 %), Francii (34,4 %), USA (39,2 %) a Japonsku (39,5 %). V některých zemích však mohou malé společnosti s nižším ziskem či obratem při splnění zákonných podmínek (např. počet zaměstnanců, vlastnictví…) odvádět na dani z příjmu právnických osob méně. Jedná se o Belgii, Kanadu, Francii, Maďarsko, Japonsko, Koreu, Lucembursko, Nizozemí, Španělsko, Velkou Británii a USA. Podívejme se na nižší sazbu daně ve vybraných zemích:

• Belgie – do zisku 25 tisíc euro odvádí firmy na dani 25 %
• Francie – firmy s obratem nižšním než 7,63 mil euro odvádí na dani 15 %
• Nizozemí – do základu daně 200 tisíc euro je sazba daně 20 %
• Španělsko – do zdanitelného zisku 120 tisíc euro je sazba daně 25 %
• USA – firmy s obratem do 50 tisíc dolarů dovádí na centrální dani z příjmu 15 %
• Velká Británie – pokud základ daně nepřesáhne 300 tisíc GBP, tak je sazba daně 20 %

Podpora malých a středních firem je nesmírně důležitá, protože právě tyto firmy jsou motorem ekonomiky. Nižší zdanění je jednou z cest, jak usnadnit těmto společnostem pozici na trhu.

Tabulka: Kombinovaná sazba daně z příjmu právnických osob v zemích OECD